公司股東經營所得稅

㈠ 股東分紅繳納多少個人所得稅這一問題

股東分紅繳納20%的個人所得稅，其計稅額按照所得金額來進行計算。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

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《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

㈡ 利潤分配股東如何納稅

對個人投資者而言，一般情況下，資本利得免徵個人所得稅，對於法人股東來講，由於沒有從股份公司回股息，不存在對分回的股息按投資方向所得稅稅率高於被投資方向的部分補稅；對於個人股東來講，由於沒有從股份公司回股息，不需要交納股息部分的個人所得稅，其股息部分可以從股票價格的上漲得到補償；對於股份公司本身，也可以取得再投資部分的優惠待遇，壯大自身的實力。
參考資料：
根據《私營企業暫行條例》第三十八條規定：私營企業稅後利潤留作生產發展基金的部分不得低於百分五十。由於特殊原因，提比例低於百分之五十的，須經稅務機關批准。私營企業的生產發展基金可以用於本企業擴大再生產，向其他企業投資，償還貸款或者彌補本企業的虧損。用於其用途須經稅務機關批准。
另外，國家稅務總局《關於進一步加強對高收入者個人所得稅徵收管理的通知》（國稅發[2001]57號文）第六條、第一款也規定：允許按規定計提生產發展基金後的剩餘利潤，以不投資，不分配的形式掛賬一年，從掛賬的第2年起，將剩餘利潤依照投資者（股東）的出資比例計算分配個人投資者（股東）的所得，按「利息、紅利所得」項目徵收個人所得稅。相當於延期納稅一年。

㈢ 股東分紅個人所得稅是怎樣規定的

1、根據個人所得稅法，第二條
這種分紅屬於：利息、股息、紅利所得
2、個人所得稅法第三條
稅率：特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十
3、個人所得稅法第六條：
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額
4、個人所得稅法第八條 個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
5、根據個人所得稅實施條例
第三十六條納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：
（一）年所得12萬元以上的；
如果分紅超過12萬，該股東需到稅務機關辦理個人申報

綜上所述，分紅個稅計算為：
分紅額*20%
企業發放分紅時需代扣個稅
股東個人收到後還需自行到稅務局申報，（如果滿額代稅後可不再繳稅，只需申報情況即可）

㈣ 公司的股東要交的個人所得稅是多少（小規模納稅人）

按現有政策企業交完企業所得稅後，剩餘利潤分配給股東，股東再交納個人所得稅。但不同行業和地區有稅收優惠政策。企業稅後利潤給股東分紅需交納個人所得稅，交納的比例為20%。

利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。一般來說，公司股東在四種情況下將涉及個人所得稅納稅義務：

1、因擁有企業股權而取得的股息、紅利所得，應按照「利息、股息、紅利所得」納稅;

2、因任職受雇取得的收入，應按照「工資、薪金所得」納稅;

3、因轉讓股權獲得的收入，應按「財產轉讓所得」納稅;

4、因擔任公司董事、監事獲得的董事費、監事費，應按照「勞務報酬所得」納稅，但若該股東又同時任職受雇於該公司，則該筆費用應與個人工資收入合並，統一按「工資、薪金所得」納稅。

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個人所得稅免徵項目：

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

2、鄉、鎮以上(含鄉、鎮)人民政府或經縣以上(含縣) 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

3、個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

4、福利費，即由於某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業、事業單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免徵個人所得稅。

㈤ 法人股東如何交納個人所得稅

法人股東的個人所得稅就按照工資薪金等收入類型繳納個稅。如果是屬於薪資所得，按薪資所得來計算繳納個人所得稅，如果是股息分紅所得，則按股息分紅繳納個人所得稅。

公司作為獨立法人，他的核算是單獨的，與法人代表無關。法人代表只是形式上代表公司利益，出席或者從事一些工作。

我國個人要區分其不同類型的收入，例如法人取得的與其職務相關的收入都按照工資薪金交稅。如果他還有股權，取得利息或者其他類型所得，要根據這些不同類型繳納個人所得稅。

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可以不用繳納個人所得稅的情況

1、按照國家統一規定發放的補貼、津貼

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，國家統一規定發放的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

2、個人福利費

《個人所得稅法》規定，福利費免徵個人所得稅。其中超出國家規定的比

例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助等不屬於免稅的福利費范圍，應當計征個人所得稅。

3、獨生子女補貼、托兒補助費

根據《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題的規定>的通知》規定，個人按規定標准取得獨生子女補貼和托兒補助費，不徵收個人所得稅。但超過規定標準的部分應並入公司薪金所得。

㈥ 關於合夥企業股東個人所得稅的計算問題

就這題而言，所得稅實際負擔率=應交個稅/分得的利潤。而3000*12不應包含在分得的利潤裡面，