券商增值稅

⑴ 證券公司需要繳納什麼稅

證券公司經紀人傭金收入需要繳交哪些稅費 :
證券公司的收入 需要繳納的是地稅為主的。
營業稅按營業收入5%繳納；
城建稅按交納的營業稅7%繳納；
教育費附加按交納的營業稅3%繳納；
印花稅：財產租賃合同按租賃合同金額的千分之一貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤總額）繳納25%.
個人所得稅實行全員全額代扣代繳，稅率從0-45%。
附：個人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用）
級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。）

⑵ 證券公司買賣證券徵收增值稅嗎

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:"金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.
轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵後的余額為銷售額.若相抵後出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度.

⑶ 承銷費的進項稅可以稅前抵扣嗎

支付給券商的持續督導費，如果券商提供增值稅專用，且受票方是增值稅一般納稅人，就可以增值稅進項稅抵扣

參考資料：
「營改增」後不得抵扣進項稅額的二十種情形
增值稅進項稅額並非可以全額抵扣，是否可以抵扣需視情而論。隨著「營改增」試點擴圍工作的逐步推開，增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，相關在增值稅會計核算和納稅申報環節存在著稅政不夠完善，理解不夠清晰，抵扣不夠准確，操作不夠規范，由此造成增值稅一般納稅人抵扣進項稅額時，存在開具內容不規范，原始資料不齊全，扣稅憑證不合法等一系列問題，從而使得抵扣進項稅額的不確定性增大。
為了幫助納稅人進一步熟悉有關增值稅一般納稅人抵扣進項稅額抵扣政策，避免不必要的涉稅風險，暢捷通會計家園舉行了一系列的關於抵扣進項稅的專家講座，就「營改增」相關抵扣政策相關問題進行系統歸納和全面梳理。在講堂欄目中，財稅專家為財稅人員解讀當前政策。「營改增」試點地區納稅考和借鑒。具體操作還需結合各地稅收政策和具體事宜視情處理。
一、納稅人取得虛開的增值稅專用，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
《國家稅務總局關於納稅人虛開增值稅專用征補稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）規定：「納稅人虛開增值稅專用，未就其虛開金額申報並繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳增值稅；已就其虛開金額申報並繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補繳增值稅。稅務機關對納稅人虛開增值稅專用的行為，應按《中華人民共和國稅收徵收管理辦法》及《中華人民共和國管理辦法》的有關規定給予處罰。納稅人取得虛開的增值稅專用，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
二、對於那些年低於500萬的小規模試點，增值稅的徵收率為3%，不得抵扣進項稅額。
三、購進的貨物直接用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。
四、購進的貨物已經作了進項稅額，後來又改變用途，用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。
五、發生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。
六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用後，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用。未按照規定開具紅字增值稅專用的，不得扣減銷項稅額或者。
七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
八、納稅人資料不齊全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面、付款證明和境外單位的對賬單或者。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑中華人民共和國稅收通用繳款書抵扣進項稅額的，應當向主管稅務機關提供書面、付款證明和境外單位的對賬單或備查，無法提供資料或提供資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
九、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供准確稅務資料的，應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用。
十、試點納稅人從試點地區取得的2012年1月1日（含）以後開具的運輸費用結算單據（鐵路運輸費用結算單據除外），不得作為增值稅扣稅憑證。
十一、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務發生不得抵扣進項的情形，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規定：「第二十七條已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務，發生本辦法第二十四條規定情形（簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免徵增值稅項目除外）的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
十二、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，發生服務中止發生服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；發生服務中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。
十三、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的，應當從當期中扣減。扣減當期後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。
此外，根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規定，提供應稅服務的一般納稅人，以下幾種情形不得抵扣進項稅額。
十四、用於適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，不得抵扣進項稅額。
十五、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。
十六、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。
十七、接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額。
十八、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，不得抵扣進項稅額。但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。
十九、接受非試點地區納稅人的應稅服務，不能抵扣進項稅額。非試點地區納稅人的應稅服務還開不出來專票，不是「營改增」范圍，還是使用營業稅票。
二十、電腦、列印機、掃描儀等屬於通用設備，不屬於防偽稅控系統的專用設備，不適用財稅[2012]15號文件規定的可以抵扣的項目。

⑷ 證券經紀人收入要交增值稅嗎營改增後

證券經紀人收入要交增值稅。

將傭金收入換算為不含增值稅收入

35000/（1+3%）=33981

傭金收入中展業成本為33981×40%=13592.4元

應納增值稅及附加33981×3.36%=1141.8元

應納個人所得稅（33981-13592.4-1141.8）×（1-20%）×20%=3079.5元

⑸ 支付給券商的持續督導費可以增值稅進項稅抵扣嗎

支付給券商的持續督導費，如果券商提供增值稅專用發票，且受票方是增值稅一般納稅人，就可以增值稅進項稅抵扣

參考資料：
「營改增」後不得抵扣進項稅額的二十種情形
增值稅進項稅額並非可以全額抵扣，是否可以抵扣需視情而論。隨著「營改增」試點擴圍工作的逐步推開，增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，相關企業在增值稅會計核算和納稅申報環節存在著稅政不夠完善，理解不夠清晰，抵扣不夠准確，操作不夠規范，由此造成增值稅一般納稅人抵扣進項稅額時，存在發票開具內容不規范，原始資料不齊全，扣稅憑證不合法等一系列問題，從而使得抵扣進項稅額的不確定性增大。
為了幫助納稅人進一步熟悉有關增值稅一般納稅人抵扣進項稅額抵扣政策，避免不必要的涉稅風險，暢捷通會計家園舉行了一系列的關於抵扣進項稅的專家視頻講座，就「營改增」相關抵扣政策相關問題進行系統歸納和全面梳理。在講堂欄目中，財稅專家為財稅人員解讀當前政策。「營改增」試點地區納稅人參考和借鑒。具體操作還需結合各地稅收政策和具體事宜視情處理。
一、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
《國家稅務總局關於納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）規定：「納稅人虛開增值稅專用發票，未就其虛開金額申報並繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳增值稅；已就其虛開金額申報並繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補繳增值稅。稅務機關對納稅人虛開增值稅專用發票的行為，應按《中華人民共和國稅收徵收管理辦法》及《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定給予處罰。納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
二、對於那些年銷售額低於500萬的小規模試點企業，增值稅的徵收率為3%，不得抵扣進項稅額。
三、購進的貨物直接用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。
四、購進的貨物已經作了進項稅額，後來又改變用途，用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。
五、發生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。
六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票後，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。
七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
八、納稅人資料不齊全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑中華人民共和國稅收通用繳款書抵扣進項稅額的，應當向主管稅務機關提供書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或發票備查，無法提供資料或提供資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
九、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供准確稅務資料的，應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
十、試點納稅人從試點地區取得的2012年1月1日（含）以後開具的運輸費用結算單據（鐵路運輸費用結算單據除外），不得作為增值稅扣稅憑證。
十一、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務發生不得抵扣進項的情形，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規定：「第二十七條已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務，發生本辦法第二十四條規定情形（簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免徵增值稅項目除外）的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
十二、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，發生服務中止發生服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；發生服務中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。
十三、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。
此外，根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規定，提供應稅服務的一般納稅人，以下幾種情形不得抵扣進項稅額。
十四、用於適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，不得抵扣進項稅額。
十五、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。
十六、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。
十七、接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額。
十八、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，不得抵扣進項稅額。但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。
十九、接受非試點地區納稅人的應稅服務，不能抵扣進項稅額。非試點地區納稅人的應稅服務還開不出來專票，不是「營改增」范圍，還是使用營業稅票。
二十、電腦、列印機、掃描儀等屬於通用設備，不屬於防偽稅控系統的專用設備，不適用財稅[2012]15號文件規定的可以抵扣的項目。

⑹ 企業在發行債券過程中會發生類似承銷費等相關費用，企業取得券商開具的承銷費是否可以抵扣增值稅額呢

企業發行債券支付給券商的承銷費，不屬於貸款服務而是券商直接收取的金融服務費，企業取得券商開具的承銷費增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。券商收取的承銷費在增值稅稅目上屬於金融服務-直接收費金融服務項目，不屬於貸款服務稅目。根據財稅【2016】36號文規定，直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

⑺ 增值稅今起實施，增值稅的徵收對資管行業有什麼影響

增值稅從過去的不交到未來的以管理人為主體的規范納稅，資管行業的整體成本將上升，收益率下降；反過來，最終需要投資人與管理人來承擔，取決於雙方的稅收彈性。

買賣價差不徵收增值稅的公募基金避稅優勢進一步凸顯。此外，由於所得稅並沒有相關規定，因此目前資管產品仍免繳所得稅。

根據具體的投資穿透到底層繳納增值稅，導致信用債與國債、金融債、同業存單等免繳增值稅的品種利差拉大。

⑻ 企業（非金融企業）到證券公司新開設了股票賬戶，進行交易後都需要交什麼稅 涉及營業稅或者增值稅么

營改增後企業賣出股票不交營業稅，按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅。
多次買賣的，每次發生時確認入賬。

⑼ 營改增後證券公司咨詢收入上什麼稅

1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為6%）
2、城建稅專（增值稅+營業稅+消費稅）屬納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%
3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%
4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%
5、水利建設基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）
6、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
7、印花稅 按購銷金額0.3‰
8、車船使用稅
9、房產稅
10、土地使用稅