持有至到期投資公允價值

『壹』 持有至到期投資的公允價值變動為什麼計入了資本公積

1、持有至到期投資的公允價值變動不一定會計入了資本公積的。因為持有至到期投資是攤余成本計量的，公允價值變動不體現，因為目的是持有至到期。只有重分類為可供出售金融資產，差額計入資本公積。

計入公允價值變動損益或者計入資本公積，從記帳的角度來看都可以的，但新的會計准則之所以要規定，有的計入公允價值變動損益，有的計入資本公積，是從不同的經濟利益角度來考慮的，從所有者、經營者、管理層各自的利益分配格局綜合考慮的結果。

2、會計新准則對與金融資產的分類，基本完全借鑒了國際國會計准則。國計准則中對於各項金融資產的處理方式，也充分體現了各項金融資產的特點，或者說不同金融資產的特點決定了其會計處理方式也不一樣。

持有至到期投資：

借 持有至到期投資-成本-利息調整

應收利息

貸 銀行存款

(1)持有至到期投資公允價值擴展閱讀

允價值變動損益的主要賬務處理

資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，「投資性房地產——公允價值變動」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。

處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時，按照收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他業務收入」；借記「其他業務成本」貸記「投資性房地產——成本、公允價值變動」科目，同時，結轉投資性房地產累積公允價值變動。若存在原轉換日計入「其他綜合收益」的金額，一並結轉。

『貳』 在交易性金融資產中的公允價值和持有至到期投資中的公允價值，計算的

其實兩者的初始入賬成本計算方法都一樣的。購買價+手續費-未收利息
假設某債券面值100，支付價款103，另付手續費2，其中未收利息4.
交易性金融資產：
借 交易性金融資產-成本 101
應收利息 4
貸 銀行存款 105
持有至到期投資：
借 持有至到期投資-成本 100
-利息調整1
應收利息 4
貸 銀行存款 105
其實兩者的入賬成本都是101，但是交易性金融資產按照公允價值（市價）核算，以後公允變動都需要調整。而持有至到期投資按照攤余成本核算，初始入賬時候，面值計入成本，差額計入利息調整，以後每期利息核算時候再去調整「持有至到期投資-利息調整」科目。

『叄』 持有至到期投資的賬面價值如何確認

(一)企業取得的持有至到期投資

借：持有至到期投資——成本(面值)

應收利息(實際支付的款項中包含的利息)

持有至到期投資——利息調整(差額，也可能在貸方)

貸：銀行存款等

(二)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產

借：可供出售金融資產(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值准備

貸：持有至到期投資

資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)

(3)持有至到期投資公允價值擴展閱讀:

持有至到期投資的特徵

1. 到期日固定、回收金額固定或可確定:

例如，符合持有至到期投資條件的債券投資，其到期日固定、利息和本金金額固定或可確定。而購入的股權投資因其沒有固定的到期日，不符合持有至到期投資的條件，不能劃分為持有至到期投資。

2.有明確意圖持有至到期:

存在下列情況之一的，表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期：

（1）持有該金融資產的期限不確定；

（2）發生市場利率變化、流動性需要變化、替代投資機會及其投資收益率變化、融資來源和條件變化、外匯風險變化等情況時，將出售該金融資產，但是，無法控制、預期不會重復發生且難以合理預計的獨立事項引起的金融資產除外；

（3）該金融資產的發行方可以按照明顯低於其攤余成本的金額清償；

（4）其他表明企業沒有明確意圖將該金融資產持有至到期的情況。

3.有能力持有至到期:

存在下列情況之一的，表明企業沒有能力將具有固定期限的金融資產投資持有至到期：

（1）沒有可利用的財務資源持續地為該金融資產投資提供資金支持，以使該金融資產持有至到期；

（2）受法律、行政法規的限制，使企業難以將該金融資產投資持有至到期；

（3）其他表明企業沒有能力將具有固定期限的金融資產投資持有至到期的情況。

『肆』 企業會計准則的規定，如持有至到期投資公允價值發生變動，會計處理是（）

這道題的題干說的不準確，持有至到期投資期末按攤余成本計量，若期末賬面價值（也就是攤余成本）大於未來現金流量的現值，則應計提減值准備，計入資產減值損失，即當期損益。

『伍』 持有至到期投資的入賬價值怎麼算

第一題選D 408 第一理解思路：入賬價值=公允價值+交易費用 第二理解思路：持有至到期投資總賬下的金額。

『陸』 關於持有至到期投資到底是不是用公允價值計量

公允價值計量是指資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或債務清償的金額計量。 公允價值計量是市場經濟條件下維護產權秩序的必要手段，也是提高會計信息質量的重要途徑，它代表了會計計量體系變革的總體趨勢。 1.公允價值確定的主觀性較強公允價值是參與交易的雙方對市場價值的一種判斷，而市場環境是復雜多變的，有的會計事項可以確認或尋找相類似的交易價格，有的卻無法尋找而只能估計。由於存在商業秘密的保密原則，信息阻斷等因素，公允價值的取得和公允性判斷難度較大，這在一定程度上影響了會計數據的客觀性，進而其可靠性也大為減弱。 2.可操作性較差一方面，企業的資產種類繁多，並處於不同的市場環境中，市場信息的真實性難以辨認，是否存在活躍市場交易價格的判斷難度較大等問題難以解決。在實際工作中，只能大致的估計或採取近似價值的操作。在市場信息不充分的情況下，容易形成操縱利潤的嫌疑。另一方面，對公允價值進行判斷的主要形式———現值技術的運用，因不同投資者之間、投資者與管理當局之間對投資的期望報酬率不可能完全統一，對未來現金流量的估計具有較大不確定性，這同樣導致在具體的技術操作上難度較大。 3.容易導致利潤操縱如上兩點所述，公允價值的確定具有較強的主觀性和較差的可操作性，這容易導致管理當局利用公允價值進行利潤操縱，使管理當局提供的會計信息失真。 4.信息成本較高運用公允價值進行會計計量，要求企業會計人員在每個會計期末分析各種因素，對資產和負債的公允價值做出認定，這個過程將會增大企業的信息成本。

『柒』 持有至到期投資（債券）初始計量以公允價值計價，公允價值、持有至到期投資--成本 的關系

持有至到期投資初始計量是以公允價值計量，這里的公允價值一般是指的按照市場的規律公平交易的價格，入賬價值即是在其交易價格的基礎上加上在交易發生時的各種費用及稅費的總和構成了持有到期投資的入賬價值。
持有至到期投資-成本，這個科目一般是持有至到期投資按公允價值計量時，其最初取得時的成本，包括其成交價格與交易費用稅費而組成的。
債券的面值一般不是公允價格的，這個是有區別的，一般面值都是比其公允價格要低。

『捌』 有關持有至到期投資公允價值變動

持有至到期投資減值後年末持有至到期投資的賬面價值是年末攤余成本減去已提的減值准備，不是公允價值；交易性金融資產是以公允價值計量變動計入當期損益的金融資產賬面價值是「成本加上公允價值變動」就是公允價值了。

『玖』 持有至到期投資。。。公允價值

你是想問什麼呢？
如果是問入賬價值的話，那就是1920+20
給你做做會計分錄吧

借：持有至到期投資--成本 2200
貸：銀行存款 1940
持有至到期投資--利息調整 260

『拾』 持有至到期投資取得時的公允價值是啥

不知道你看的什麼教材
持有至到期投資不是按公允價值計量的，持有至到期投資涉及的公允價值計量，只有部分到期前出售後剩餘部門轉為可供出售金融資產時涉及
取得持有至到期投資時
借：持有至到期投資-成本
面值
應收利息
已到付息期尚未領取的債券利息
貸：銀行存款
支付總價款（含交易費用）
借（或貸）：持有至到期投資-利息調整
差額