持有至到期投資的特點
Ⅰ 持有至到期投資的初始計量和後續計量各有何特點
持有至到期的入賬成本=買價-到期未收到的利息+交易費用;
後續計量需要需要計算攤余成本
第一年年底攤余成本=入賬成本+入賬成本*實際利率-面票利息
第二年年底攤余成本=上年的攤余成本+上年的攤余成本*實際利息-票面利息
以此類推,推到最後一年即可
列如分期付息的每年的分錄如下:
借:應收利息 (面票利息)
持有至到期投資——利息調整 (差額)
貸:投資收益(攤余成本*實際利息)
收到利息時:
借:銀行存款
貸:應收利息
Ⅱ 持有至到期投資特點
第一、一定的投資期限,在限期內創業資本應退出並將本金與利潤返還給資本供給者
第二、追求高額投資回報率
第三、投資限額原則:為化解風險,創業投資公司會對投資數量做出一定限制。
第四、大部分創業投資公司不謀求在企業的控股地位
第五、參與企業管理,提供增值服務
第六、專注某一行業:為了降低公司經營風險,創業投資公司通常只選擇那些與自己的行業定位相關的項目。
Ⅲ 什麼是持有至到期投資,求通俗易懂的解釋
持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。通常情況下,包括企業持有的、在活躍市場上有公開報價的國債、企業債券、金融債券等。
(通俗的講就是雙方為某種目的,約定某商品(證券或物品)一個價格,日期,購買量。到期進行實物或金錢交易)
持有至到期投資的特徵
1.到期日固定、回收金額固定或可確定。到期日固定、回收金額固定或可確定是指相關合同明確了投資者在確定的時間內獲得或應收取現金流量的金額和時間。
2.有明確意圖持有至到期。有明確意圖持有至到期投資是指投資者在取得投資時意圖明確,准備將投資持有至到期,除非遇到一些企業所不能控制、預期不會重復發生且難以合理預計的獨立事件,否則將持有至到期。
存在下列情況之一的,表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期:
(1)持有該金融資產的期限不確定;
(2)發生市場利率變化、流動性需要變化、替代投資機會及其投資收益率變化、融資來源和條件變化、外匯風險變化等情況時,將出售該金融資產,但是,無法控制、預期不會重復發生且難以合理預計的獨立事項引起的金融資產除外;
(3)該金融資產的發行方可以按照明顯低於其攤余成本的金額清償;
(4)其他表明企業沒有明確意圖將該金融資產持有至到期的情況。
據此,對於發行方可以贖回的債務工具,如發行方行使贖回權,投資者仍可收回其幾乎所有初始凈投資(含支付的溢價和交易費用),那麼投資者可以將此類投資劃分為持有至到期。但是,對於投資者有權要求發行方贖回的債務工具投資,投資者不能將其劃分為持有至到期投資。
3.有能力持有至到期。有能力持有至到期是指企業有足夠的財務資源,並不受外部因素影響將投資持有至到期。
存在下列情況之一的,表明企業沒有能力將具有固定期限的金融資產投資持有至到期:
(1)沒有可利用的財務資源持續地為該金融資產投資提供資金支持,以使該金融資產持有至到期;
(2)受法律、行政法規的限制,使企業難以將該金融資產投資持有至到期;
(3)其他表明企業沒有能力將具有固定期限的金融資產投資持有至到期的情況。
Ⅳ 什麼叫持有至到期投資
定義:指到期日固定,回收金額固定,企業有明確意圖和能力持有至到期的金融資產。
應設置會計科目:持有至到期投資—成本
持有至到期投資—應計利息
持有至到期投資—利息調整
應收利息
一、買入時
借:持有至到期投資—成本(面值)
持有至到期投資—應計利息(一次性還本付息的未到期利息)
或:應收利息(分期付息的已到期未領取利息)
借/貸: 持有至到期投資—利息調整(折溢價、交易費)
貸:銀行存款
二、計算其實際利率
實際利率:未來現金流量折現的現值等於所支付價款的折現率
三、確認投資收益
投資收益=攤余成本*實際利率
攤余成本=各期初持有至到期投資總帳余額
四、每期計提利息
借:持有至到期投資—應計利息(面值時間*票面利率*時間)
借/貸:持有至到期投資—利息調整
貸:投資收益(攤余成本*實際利率)
五、到期時
1.一次性付息還本
借:銀行存款
貸:持有至到期投資—成本(面值)
持有至到期投資—應計利息(余額)
2.分期付息
借:銀行存款
貸:持有至到期投資—成本(面值)
Ⅳ 持有至到期投資與可供出售金融資產的區別
1、持有至到期投資與可供出售金融資產的區別為:有至到期投資是准備持有至到期,且有能力持有至到期,可供出售金融資產是不準備長期持有也不打算近期出售,持有至到期投資是以攤余成本後續計量,可供以公允價值後續計量。
2、持有至到期投資:是指到期日固定、收回金額固定或可以確定、企業有明確的意圖和能力持有至到期的、通常具有長期性質(但期限在1年以內)的債券投資。核算特點:為取得投資而發生的稅金、傭金和手續費等費用,購入時計入投資成本,分期攤銷時計入攤銷期投資收益。
3、可供出售金融資產,是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產,以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應收款項、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。出售或者重分類是企業無法控制、預期不會重復發生且難以合理預計的獨立事項所引起。
Ⅵ 持有至到期投資是什麼它包含有哪些特徵
同學你好,很高興為您解答!
定義:持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
特徵:
1.回收的金額是固定或是可以確定的,到期日是明確的;
2.有明確的意圖和能力持有至到期;
3.非衍生的金融資產。
對於衍生工具,如果屬於套期保值,執行的是套期保值會計准則;如果是投機的,則應劃分為交易性金融資產。由此,持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產都是非衍生金融資產。
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Ⅶ 持有至到期投資具有什麼特徵 持有至到期投資具有( )、( )、企業有( )准備持有至到期等特徵。
到期日固定、回收金額固定或可確定,企業有明確意圖和能力持有至到期等特徵
Ⅷ 持有至到期投資的好處
對金融資產類別的劃分應該沒有什麼好不好的,只是企業根據自身的管理需求和發展狀況進行的劃分。比如交易性金融的劃分就是為了短期獲利,買完沒多久就賣掉,來賺差價。而持有至到期投資的劃分可能就是企業目前可能並不是十分缺錢,就把購進的某金融資產劃分為持有至到期投資,每年吃利息。另外由於持有至到期投資的特點,它僅指債券,所以它的風險相對小。
Ⅸ 持有至到期投資的定義
定義:指到期日固定,回收金額固定,企業有明確意圖和能力持有至到期的金融資產。
應設置會計科目:持有至到期投資—成本
持有至到期投資—應計利息
持有至到期投資—利息調整
應收利息
一、買入時
借:持有至到期投資—成本(面值)
持有至到期投資—應計利息(一次性還本付息的未到期利息)
或:應收利息(分期付息的已到期未領取利息)
借/貸: 持有至到期投資—利息調整(折溢價、交易費)
貸:銀行存款
二、計算其實際利率
實際利率:未來現金流量折現的現值等於所支付價款的折現率
三、確認投資收益
投資收益=攤余成本*實際利率
攤余成本=各期初持有至到期投資總帳余額
四、每期計提利息
借:持有至到期投資—應計利息(面值時間*票面利率*時間)
借/貸:持有至到期投資—利息調整
貸:投資收益(攤余成本*實際利率)
五、到期時
1.一次性付息還本
借:銀行存款
貸:持有至到期投資—成本(面值)
持有至到期投資—應計利息(余額)
2.分期付息
借:銀行存款
貸:持有至到期投資—成本(面值)