股东借款收入

Ⅰ 企业股东借款给企业,收到利息要不要交税如果是要交个人所得税，是征收什么品目

企业支付给股东的借款利息，要取得发票入账。
股东取得的利息收入，要按5%税率缴纳营业税，属于“金融保险业”税目；
还要缴纳20%的个人所得税，属于“利息、股息、红利所得”税目。

Ⅱ 股东向公司借款如何做帐

借：其他应收款-----股东
贷：银行存款
年底收到利息在财务费用中核算：
借：银行存款
贷：财务费用
说明：如果借款利率高于银行同期利率水平，超过的部分需要作纳税所得额调整。

Ⅲ 公司收的收入是现金股东直接就把钱拿走了怎么入账呢

这种做法就是坐支现金，是明令禁止的。如果公司经常存在这种情况，需要注意了内。
关于入账，分正规和容不正规。
不正规，最简单，就当没看见。现金一进一出，反正也平掉了，那就不入账。日后也很难查到。
改进的正规的做法：
1、收到的现金确认收入，计提销项税额
2、股东拿走的钱，暂时作为备用金或借款，计入其他应收款
3、日后可以通过一些发票来慢慢冲抵该其他应收款
当然，如果股东愿意承担个税，那么可以直接做为分红处理。不过我估计，股东不一定愿意承担。
最正规的做法：
1、收到的现金确认收入，计提销项税额
2、股东拿走的钱视为分红，需代为缴纳个税
3、明令禁止坐支现金

Ⅳ 公司向股东借款，股东个人要交个人所得税吗

借款属于往来款项，不是取得的收入，不涉及纳税义务的。只有取得应税收入，在减掉法定扣除项目之后，余额超过5000元，才应该申报缴纳个人所得税的。

Ⅳ 公司股东借款企业需要计提利息收入吗

股东从抄自己投资的有限责任公司借款只要超过一个纳税年度，就必须依法缴纳个人所得税。

根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”及《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发[2005]120号）规定，个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。”
上述两个文件中，对于借款期限的界定不统一，一个是以纳税年度为限，不论使用时间的长短；一个是以具体使用时间满一年为限。因此，对借款期限如何界定的问题目前无相关文予以明确。

鉴此，我中心向自治区地税局所得税处进行了请示，得到明确答复：
根据发文时间的先后顺序和工作的合理性角度出发，应按国税发[2005]120号的规定执行，即个人投资者借款是否应缴纳个人所得税是以借款时间是否超过一年为界定标准。

Ⅵ 企业向股东借款税法上有何规定

企业所得税法规定，企业向股东借款利息符合以下条件的可以税前扣除：

1、借款金额与权益性投资比例不超过2:1（金融企业为5:1）；

2、利率不超过同期银行贷款利率。

一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同。

(6)股东借款收入扩展阅读：

企业贷款是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定利率和期限的一种借款方式。企业的贷款主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。

目前企业贷款可分为：流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。

信用贷款

信用贷款是指银行以借款人的信誉发放的贷款，借款人不需要提供担保。

按贷款期限分为：短期贷款、中期贷款和长期贷款。

1、短期贷款：是指贷款期限在1年（含）以内的贷款。

2、中期贷款：是指贷款期限为1年（不含）至5年（含）的贷款。

3、长期贷款：是指贷款期限在5年（不含）以上的贷款。

固定资产

固定资产贷款是指银行向借款人发放的用于固定资产项目投资的中长期贷款。

按贷款用途分为基本建设贷款和技术改造贷款：

1、基本建设贷款：是指用于经有权机关批准的基本建设项目的中长期贷款。基本建设项目是指按一个总体设计，由一个或几个单项工程所构成或组成的工程项目的总和，包括新建项目、扩建项目、全厂性迁建项目、恢复性重建项目等。

2、技术改造贷款：是指用于经有权机关批准的技术改造项目的中长期贷款。技术改造项目是指在企业原有生产经营的基础上，采用新技术、新设备、新工艺、新材料，推广和应用科技成果进行的更新改造工程。

企业抵押

企业贷款对象：工商注册的各类中小企业客户，经营情况良好。

企业贷款期限：一般为1－2年

企业贷款金额：10万~50万元

基本要求：

1、注册于上海市的中小企业。

2、持有中国人民银行核发的贷款卡，无不良信用记录。

3、公司注册与营运3年以上，最近一年年营业额300万以上。

Ⅶ 公司向股东借款一定要有合同吗一定要交税吗交什么税税率怎么计算

要缴纳个人所得税（分红、股利、股息所得）按照收入的20%缴纳，如果有合同还需要缴纳印花税
还要缴纳5%的营业税及城市维护建设税，教育费附加地方教育附加 水利建设基金

Ⅷ 公司向股东借款怎么做账

借：银行存款200000
贷：其他应付款200000
借：财务费用 9000
贷：其他应付款-借款利息 9000
借：其他应付款-借款利息 9000
贷：银行存款 9000
以上合起来：
借：银行存款 191000
财务费用 9000
贷：其他应付款200000

注意代扣代缴取得借款利息的个人的营业税、个人所得税